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        中國企業培訓講師
        稅制稅法大變革背景下稅務稽查重點與企業防范實務
         
        講師:簡柏賢 瀏覽次數:60

        課程描述INTRODUCTION

        稅務稽查重點與企業防范實務培訓

        · 稅務經理

        培訓講師:簡柏賢    課程價格:¥元/人    培訓天數:2天   

        日程安排SCHEDULE



        課程大綱Syllabus

        稅務稽查重點與企業防范實務培訓

        【課程背景】
        金稅三期威力無比,國地稅合并、稅務稽查雙隨機、稅收實名制管理、統一的納稅人識別號制度、五證合一登記制度、便民辦稅春風行動有序落實,銀稅*機制不斷增強,稅務總局與外匯總局聯合監管,稅務機關與公安機關聯合執法常態化。守信激勵失信懲戒制度、稅收違法黑名單聯合懲戒制度、中國CRS措施、BEPS 15項行動計劃等全面出爐!
        2018年年底前,銀行將與稅務實現聯網,銀行信息使企業變得更加透明,銀行哪些信息給稅務,銀行財務報表如何調,企業該如何適應?
        國地稅合并過程中又有哪些重要風險點;合并后管理盲點瞬間涌現。企業要抓緊清理國地稅盲點,比如社保和個稅、印花稅、所得稅核定轉換查賬等等,務必保證企業不"裸奔".
        增值稅稅率降檔及最嚴申報比對新政如何精準定位企業涉稅問題?企業又如何防控納稅風險。
        后營改增時代,一般納稅人統一標準、一定期限內企業可以主動轉為小規模納稅人。這又面臨哪些機遇與風險?
        所得稅扣除憑證橫空出世,票據真實性、合規性是未來發展的重中之重。
        最嚴一窗式比對,從3.1被迫后移到5.1,終于落地;要針對表表、票表、表稅進行數據大比對,比對異常進行全新從嚴處理。企業必須做出重大內部管理調整,以防范納稅風險。
        2019年,總局稽查全新部署,三查方針。
        自然人涉稅風險升級……
        新形勢下,企業要做好風險全防控。財務人樹立風險意識,法人牽頭做風控,時刻關注企業的風險及稅務管理的日新月異,制定切實可行的內控機制,選擇生意伙伴要遵守的軍規,從合同開始規避風險,要考慮企業現金流,通過經營模式、合同簽訂等來控制企業總稅負,企業要適應強化管理,要有效防控稽查風險。

        【課程收益】
        1.準確理解國地稅合并新形勢下稅務嚴監管,增值稅稅率降檔、通行費電子發票等新政,把握企業涉稅工作方向。
        2.系統掌握2019年總局稽查重點、國地稅合并后的管理盲點,最嚴一窗式比對,解除企業經營后顧之憂。
        3.提升企業財務部門防控納稅風險的實戰能力,促進企業正當合法納稅,助推企業發展。
        4.提高企業法人、營銷團隊、非財務人員在新形勢下防控以虛開增值稅專用發票為代表的高風險意識,幫助企業順利渡過2018年、2019年史上虛開高發期。

        【課程內容】
        一、CRS政策來了,國人海外資產配置將迎來巨變

        CRS會對個人海外資產造成怎樣的影響?舉個例子,假設某客戶通過香港銀行做的理財和金融資產配置共計5000萬元,按照中國稅務法律規定,只要是中國身份證持有者,你就是中國稅務居民,在全球范圍內的收入都應當匯報給中國稅務局,并且繳納個人所得稅。此前,該客戶在香港配置的5000萬元資產所產生的收入并沒有上報至內地稅務局,因此并沒有繳納相關稅款。
        二、個稅、增值稅、企業所得稅、房地產稅改革新走向
        在提高綜合所得基本減除費用標準,明確現行的個人基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金等專項扣除項目以及依法確定的其他扣除項目繼續執行的同時,增加規定子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關的專項附加扣除。專項附加扣除考慮了個人負擔的差異性,更符合個人所得稅基本原理,有利于稅制公平。
        三、必須引以重視的房地產稅
        2018年6月16日,自然資源部發布信息,稱全國統一的不動產登記信息管理基礎平臺已經實現全國聯網。就在兩三年前,幾乎所有的媒體與專家都認為這件事的阻力太大,是一項不可能完成的任務,沒想到這么快就悄無聲息地辦成了,這意味著房地產稅法的立法進程也有加速的可能,為房地產稅的征收提供了數據支持。
        四、企業必須知曉的2019年度財務報表格式
        1.新增“研發費用”項目,從“管理費用”項目中分拆“研發費用”項目
        2. 新增“其中:利息費用”和“利息收入”項目,在“財務費用”項目下增加“利息費用”和“利息收入”明細項目
        五、解讀新版發票事項
        2018年7月23日國稅總局發布了國地稅合并電子發票使用新的稅務局監制章的公告(注:該監制章套印在發票上方的中央)。
        新稅務機構掛牌后,國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局[以下簡稱“各省(區、市)稅務局”]將啟用新的發票監制章。

        六、金稅三期是如何進行風險預警的
        增值稅一般納稅人進項稅額和銷項稅額彈性是指納稅人當期的進項稅額和銷項稅額相比去年同期的變動關系,理想狀態下,二者變動方向和幅度基本一致。稅務機關意圖用該指標預警企業進銷項變動異常情況,分析企業經營中的涉稅異常信息。
        七、國地稅合并后納稅評估與稽查將發生哪些變化
        企業正全面進入“稅收強制規范”的時代,切記不要到處找票入賬了,真實列支公司的支出與收入,真實地取得進項,并同樣真實地開具銷項,才能保證企業長久安全的經營下去,最終成為真正的百年老店!
        八、稅務稽查如何隨機抽查
        稅務局是怎樣選擇稽查對象的,是不是想查誰就查誰?
        大家很關心稅務局怎么選擇稽查對象,納稅人覺得我怎么總是被選上。
        九、財稅處理不當導致稅務稽查的異常指標分析
        納稅人申報進項稅額與進項稅額控制額進行比較,若申報進項稅額大于進項稅額控制額,則可能存在虛抵進項稅額,應重點核查納稅人購進固定資產是否抵扣;用于非應稅項目、免稅項目、集體福利、個人消費的購進貨物或應稅勞務及非正常損失的購進貨物是否按照規定做進項稅額轉出;是否存在取得虛開的專用發票和其他抵扣憑證問題。
        十、上市公司:五大個稅風險可曾留意
        股份制改造是有限責任公司上市的必經之路,其中涉及的股權轉讓、吸收外部資本、實施股權激勵、留存收益轉增和對賭條款適用,是稅務機關征收個人所得稅必須管控的五個環節。本文從稅收視角對個人所得稅風險做了深入分析,值得擬上市公司關注。
        十一、企業籌備上市個稅風險莫忽視
        在上市籌備工作中,有限責任公司整體改制為股份有限公司是重要一環。這個環節會涉及多項個人所得稅申報和備案事項,納稅人應該熟悉相關規定,避免因漏繳或少繳個人所得稅而面臨稅務風險。

        十二、應對稅務稽查,“坦白”還是“走過場”
        隨著國稅總局稽查局關于印發《2018年稅務稽查重點工作安排》通知的下發,2018稅務稽查大幕已經緩緩的拉開。稅務稽查運用大數據和“金稅三期”所提供的信息,對相關企業和個人進行檢查已成為常態。如果有人還是通過“花錢,找關系”去“擺平”查出來的問題,基本上是不可能的。
        十三、認繳制出資未到位情況下的股權轉讓怎么計算個人所得稅
        某食品制造有限公司,2014年設立,注冊資本2000萬元,股東李先生和王女士分別認繳75%和25%的股權。截止目前,李先生應認繳的1500萬元已全部出資到位,王女士應認繳的500萬元實繳仍為0元。2018年3月16日,股東王女士將她持有的25%股權,以0元轉讓給了黃先生。因為王女士轉讓股權并沒有取得收入,請問是不是她就沒有股權轉讓的個人所得稅需要繳納?
        十四、執行“稅前扣除憑證管理辦法”應當注意的若干問題
        企業在補開、換開發票、其他外部憑證過程中,因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業執照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的,可憑《辦法》第十四條要求提供的資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除。
        十五、“其他應收款——股東”科目的涉稅風險及破解之道
        由于各種交易習慣和發票控稅意識的淡薄,許多公司都存在賬上長期掛“其他應收款——股東”的現象。在國地稅合并后,如果不處理和清理沉淀在賬上多年的“其他應收款——股東”科目,將會導致今后稅務稽查的風險。因此,合法處理企業賬上的“其他應收款——股東”科目顯得尤為重要。
        十六、非貨幣性投資涉及個人所得稅風險規避技巧
        隨著我國社會主義市場經濟體制改革的不斷深化,在企業新開設立、增資擴股、定向增發、股權置換和兼并重組等經濟活動中,個人直接以股權、科技成果、不動產等非貨幣性資產進行投資的行為日益增多,這些行為中如何繳納個人所得稅,成為人們關注的熱點問題,本文從以下幾個方面對此進行一點分析。

        十七、稅務檢查前已補繳的稅款如何定性
        偷稅數額一定小于等于應補稅額嗎?已補繳的稅額如何定性?一般情況下,偷稅數額小于等于納稅人應補繳稅額,但是在稅務機關檢查時,納稅人已經補繳了前期的應納稅額,此補繳的稅額如果定性為偷稅,就會產生偷稅數額大于應納稅額的現象。但是能否定性為偷稅,目前業內存在兩種不同觀點。
         十八、為關聯公司承擔3億費用,被查補繳稅款近億元
        股權交易專項檢查,未發現納稅問題。但企業因核算錯誤補繳5000多萬元稅款的經歷,引起了檢查人員注意。檢查年度,該企業其他經營活動和賬目處理是否合規?檢查人員進行了延伸核查,這一查,還真就查出了大問題......
        本案是一起通過稅前多列成本費用少繳企業所得稅的典型違法案件,涉案金額巨大,企業違法手段在集團型關聯企業、投資類企業中具有一定代表性。
        十九、以“掛靠”有關公司名義開發票屬于虛開發票嗎
        2018年6月6日,山東省高級人民法院發布了服務保障新舊動能轉換重大工程十大典型案例。其中,崔某某虛開用于抵扣稅款發票再審改判無罪案,激發和保護了企業家精神。
        二十、抗拒稅務稽查,故意銷毀會計憑證被判刑
        約17時許,鄧紀倫將買來的香蕉水裝在礦泉水瓶內交給吳開智,吳開智、鄧紀倫趁稽查人員不備之機,迅速將香蕉水潑灑在裝箱的會計憑證資料、電腦主機等物品上,并將已點燃的資料踢至平臺下引燃其他會計資料,稅務稽查人員試圖搶救被點燃的會計資料,被某公司員工阻止未果。

        稅務稽查重點與企業防范實務培訓


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        簡柏賢
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